12 月 31 日不只是除夕——它是你最後的節稅機會
如果你的公司以 12 月 31 日為年結日（香港最常見的年結日），那麼 12 月 31 日之前和之後處理同一筆開支，稅務效果可能完全不同。以下是年終關賬前你必須處理的 8 件事。
1. 檢查資本開支的時機
在 12 月 31 日前購置設備，可以在本年度享有初始免稅額（60%）。如果等到 1 月 1 日才購買，就要等到下一個課稅年度才能扣減。如果你的公司今年利潤較高，年底前的設備購置可以顯著降低應評稅利潤。
2. 確認未入賬的營運開支
檢查是否有已發生但尚未收到發票的開支：
- 12 月份的水電煤和電話費
- 12 月的租金和管理費
- 律師費、顧問費等專業費用（即使發票在次年才收到）
這些開支如果在 12 月 31 日前已經發生，即使發票在次年才收到，仍可在本年度扣減（應計制會計下）。
3. 年底前支付供應商帳款
如果你以現金制記帳（較小的獨資企業），開支在實際支付時才可以扣減。確保在 12 月 31 日前支付所有供應商帳款，將這些開支納入本年度扣減。
4. 評估壞帳並進行撤帳
檢查應收帳款中哪些已經無法收回。如果你有證據顯示某筆帳款已經無法收回（客戶破產、長期逾期等），你可以將該筆應收帳款作為壞帳在當年扣減。
但要注意——你需要保留催收記錄和法律文件來證明「已盡一切努力但仍無法收回」。
5. 盤點存貨
年終存貨盤點影響你的銷售成本計算（期初存貨 + 採購 − 期末存貨 = 銷售成本）。存貨估價偏離會直接影響你的應評稅利潤。
6. 發放董事袍金或員工花紅
董事袍金和員工花紅是公司的可扣減開支——但要確保在年結日前有正式的董事會決議或僱傭合約支持。如果你在年結日後才決定發花紅，該開支可能要等到下年度才能扣減。
7. 檢視強積金和 TVC 供款
確保公司對員工（包括董事自己）的強積金供款已按時繳付。未繳付的強積金供款不能扣減。同時，如果你或你的員工計劃做 TVC 供款（可扣稅自願性供款），確認在 3 月底前完成。
8. 與會計師開一次年終規劃會議
在年終關賬前與會計師進行一次稅務規劃會議，識別你可以採取的節稅行動。這筆諮詢費用通常遠低於它能為你節省的稅款。
如果你的公司年結日即將到來而還有未處理的稅務事項，現在就應該行動。Sleek HK 的會計審計服務 提供持續的稅務支援，確保你在年終關賬時不遺漏任何節稅機會。
常見問答
Q：不是 12 月 31 日年結的公司也需要做這些嗎？
需要。以上 8 件事適用於任何年結日的公司——只需要將「12 月 31 日」替換為你的實際年結日期。
Q：如果我錯過年終前做這些事情，可以事後補救嗎？
部分事項可以在課稅年度結束後處理（如壞帳撤銷），但現金時機相關的節稅機會（如資產購置）錯過了就要等下一年度。
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