每年數以萬計的納稅人沒有善用自己的免稅額
香港薪俸稅的慷慨之處不在於稅率（最高 17%），而在於免稅額。一名已婚、有兩名子女、供養兩位年邁父母的納稅人，每年可享超過 50 萬港元的免稅額——這意味著年薪 50 萬以下的支出幾乎為零。
以下是 2026 課稅年度的六大免稅額詳解。
1. 基本免稅額：132,000 → 135,000 港元
每位納稅人自動享有的免稅額。無需申請。2025/26 年度起從 132,000 調升至 135,000 港元。
2. 已婚人士免稅額：270,000 港元
已婚夫婦可選擇由其中一方全額申報 270,000 港元，不能拆分。如果配偶沒有收入，將免稅額分配給有收入的一方是最優策略。
注意：已婚人士免稅額和「合併評稅」是兩回事。免稅額是一筆扣減金額；合併評稅是把你和配偶的收入合併計算——這在配偶收入差異很大時可能更省稅。
3. 子女免稅額：每名 130,000 港元
每名 18 歲以下或 25 歲以下全職就學的子女可享 130,000 港元免稅額。子女出生的課稅年度可享額外 130,000 港元（即首年合共 260,000 港元）。
4. 供養父母／祖父母免稅額
| 年齡 | 基本免稅額 | 額外免稅額（全年同住） |
|---|---|---|
| 60 歲或以上 | 50,000 | 50,000 |
| 55-59 歲 | 25,000 | 25,000 |
供養父母的免稅額可以多人分攤——例如兄弟姊妹三人共同供養母親，三人可按協議分配免稅額。
5. 單親免稅額：135,000 港元
照顧子女的單身人士可額外享有 135,000 港元。
6. 其他常見免稅額和扣減
- 個人進修開支：上限 100,000 港元
- 長者住宿照顧開支：上限 100,000 港元（每名父母）
- 強積金強制性供款：上限 18,000 港元
- 自願醫保保費：上限 8,000 港元（每名受保人）
- 可扣稅自願性供款（TVC）：上限 60,000 港元
- 慈善捐款：上限應課稅收入的 35%
免稅額的策略性分配
如果你和配偶都有收入，關鍵策略是將免稅額分配給邊際稅率較高的一方。如果你處於 17% 邊際稅率而配偶處於 6%，子女和父母免稅額分配給你，節稅效果是分配給配偶的近三倍。
常見問答
Q：我和配偶可以分別申報嗎？
可以。香港實行夫婦分開評稅制度——你和配偶各自提交報稅表。但可選擇合併評稅或以個人入息課稅方式評稅。
Q：供養父母免稅額需要父母在香港居住嗎？
不一定。但如果你申報「全年同住」的額外免稅額，父母必須實際與你同住至少連續 6 個月。
確保你沒有錯過任何免稅額。
Sleek HK 的稅務團隊可協助你檢視個人報稅狀況，確保所有適用的免稅額都已申報。
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