收租物業的稅務不只是 15% 物業稅
大多數人以個人名義持有出租物業，按年繳納物業稅——租金收入扣除差餉後的 80%（標準扣除 20% 維修津貼）按 15% 稅率課稅。但如果你以公司名義持有，稅務處理會完全不同——而且可能更有利。
個人持有 vs 公司持有
| 維度 | 個人持有（物業稅） | 公司持有（利得稅） |
|---|---|---|
| 稅率 | 15%（淨評稅值的 15%） | 8.25%/16.5%（兩級制） |
| 按揭利息扣減 | 不能 | 可以（全額扣減） |
| 折舊免稅額 | 不能 | 可以（商業建築物 4% 重建免稅額） |
| 其他開支扣減 | 只有 20% 標準維修津貼 | 實際維修、管理、保險費均全額扣減 |
| 出售時的利潤 | 免稅（資本利得） | 可能免稅（非貿易性質的資本利得） |
何時用公司持有物業更節稅？
以公司持有出租物業在以下情況下更有利：
- 你有巨額按揭利息——公司持有可以扣減利息，個人持有不能
- 物業有高昂的實際維修和管理費用（遠超過 20% 標準津貼）
- 公司的其他收入較低（如初創階段），利得稅處於 8.25% 的兩級制低稅率
物業稅、利得稅和個人入息課稅的選擇
如果你以個人名義持有物業，除了物業稅，還有一個策略：申請個人入息課稅。這讓你可以將租金收入與其他收入合併計算，並用按揭利息和其他扣減來抵消。
這三者的最優選擇取決於你的具體收入和開支組合。一般原則：按揭利息越高、其他收入越低，個人入息課稅越有利。
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常見問答
Q：我可以隨時將個人持有的物業轉入公司名下嗎？
可以，但轉讓會觸發印花稅（從價印花稅最高 4.25% + 可能須繳買家印花稅 15%）——這筆成本可能遠超過稅務節省。很多投資者在購買物業前就應決定持有結構。
Q：公司持有的物業出售時要繳利得稅嗎？
如果物業是作長期投資持有（非頻繁買賣），出售利潤通常被視為資本利得而非貿易利潤——在香港不課稅。但稅務局會審視公司的整體活動來判定物業交易是否構成「在港貿易」。
你的投資物業稅務結構是最優的嗎？
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