在家工作可以扣稅——但要知道怎麼算
遠程辦公和混合工作模式已成為常態。如果你是自僱人士或在家處理大量公務的公司老闆，你的家居開支有一部分可以作為公司的可扣減開支。但這個扣減的計算方法有明確規則——不是隨便說「我一半時間在家工作」就可以扣一半租金。
家居辦公室的扣減計算方法
稅務局接受按面積比例來計算可扣減的家居開支。公式如下：
可扣減金額 = 家居開支總額 ×（家居辦公室面積 / 家居總面積）
可納入計算的開支項目
- 租金（如果你是租客）
- 差餉及地租
- 管理費
- 水費、電費、煤氣費
- 家居網絡費用
不能納入計算的項目
- 按揭供款（這是資本性支出，不是營運開支）
- 家居裝修費用（資本性開支）
計算示例
王先生租住一個 500 平方呎的單位，其中一間 80 平方呎的房間專門用作辦公室。每月相關開支：
- 租金：15,000 港元
- 管理費：1,000 港元
- 水電煤：1,200 港元
- 家居網絡：300 港元
每月總家居開支：17,500 港元 辦公室面積比例：80 / 500 = 16% 每月可扣減金額：17,500 × 16% = 2,800 港元 每年可扣減：2,800 × 12 = 33,600 港元
這筆金額作為公司開支扣減利得稅，以 16.5% 稅率計算，每年節省約 5,544 港元稅款。
必須注意的限制
- 專用性要求：稅務局期望家居辦公室是「專門用於辦公」的空間。如果你在沙發上用筆記本電腦工作，客廳一般不能被視為辦公室
- 不能同時使用「自住」和「辦公室」的雙重身分：如果你將家居的一部分出租給自己的公司作為辦公室，你需要留意印花稅和物業稅的影響
- 記錄保存：保留租金收據、水電煤帳單、以及面積計算的基礎資料——這些在稅務局審查時都是必要的
自僱人士（獨資經營者）vs 有限公司
自僱人士（獨資經營或合夥業務）申報家居辦公室扣減時，規則與有限公司相同。但要注意——獨資經營者沒有「僱主」和「僱員」的區分，家居辦公室扣減直接在利得稅中處理，與薪俸稅無關。
遠程工作者的額外扣減
除了家居辦公室的面積比例扣減，在家工作還可能產生以下可扣減開支：
- 辦公設備：電腦、打印機、辦公桌、椅（低價值項目可當年扣減）
- 辦公用品：文具、紙張、墨水
- 通訊費：工作用的手機和上網費用（按業務使用比例）
- 專業軟件訂閱：Microsoft 365、Adobe Creative Cloud、Zoom 等
對在家工作的自僱人士和創業家而言，這些看似瑣碎的開支累積起來，每年的稅務節省不容小覷。如果你不確定哪些家居開支可以納入扣減，Sleek HK 的會計團隊 可協助你正確計算和申報。
常見問答
Q：如果我用客廳的一角作為工作區（不是獨立房間），可以扣減嗎？
技術上較難。稅務局一般接受獨立房間作為「辦公室」。開放式空間的部分使用難以證明專用性，在審查時容易被質疑。
Q：如果我已經在租約中列明該住宅單位同時用於居住和辦公，有問題嗎？
租約中列明商業用途可能觸發其他問題：業主可能需要繳物業稅（而非只是繳差餉）、你可能需要留意大廈公契是否允許商業用途。建議在簽約前了解清楚。
在家工作？確保你的扣減合規又最大化。
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