三種方式的選擇直接影響你的稅單
公司用車是中小企老闆最常見的實務問題之一。一輛價值 40 萬港元的私家車，以公司名義還是個人名義購買、如何處理相關開支——這些決策每年的稅務差異可能以萬元計。
方式 1：公司名義購車
優點：
- 車輛的折舊免稅額（60% 初始 + 20% 年度）可扣減公司利得稅
- 油費、保險、維修、停車費全部作為公司開支扣減
- 隧道費、牌照費均可扣減
缺點／限制：
- 若車輛同時用於私人事務，稅務局可能要求分攤私人用途比例
- 公司車私用會構成員工的額外福利（Fringe Benefit），理論上須計入薪俸稅
- 車輛出售時若有結餘調整金額（Balancing Charge），須納入應評稅利潤
方式 2：個人名義購買，按里程報銷
老闆以個人名義擁有車輛，當車輛用於公務時，按實際里程向公司報銷開支。
優點：
- 簡單清晰——報銷金額必須是實際發生的公務開支
- 沒有「公司車私用」的福利稅問題
- 公司在帳目上可以扣減報銷金額
缺點：
- 需要記錄每次公務用車的里程、日期和目的
- 報銷標準需要合理——稅務局不會接受每公里 10 港元的報銷標準
合理報銷標準參考：稅務局過往接受的里程報銷標準約為每公里 HK$1-2（私家車），視乎車型和實際成本而定。
方式 3：定額汽車津貼
公司每月支付一筆固定的「汽車津貼」給員工（包括老闆），員工自行承擔所有車輛開支。
優點：
- 行政簡單——每月發放一筆固定金額即可
- 沒有繁瑣的記錄和報銷流程
缺點：
- 定額津貼全額計入員工的薪俸稅應課稅收入
- 公司可扣減（作為員工薪酬開支）
- 對高邊際稅率的員工不利——定額津貼的實得金額可能大幅縮水
三種方式的稅務比較（以年用車成本 80,000 港元為例）
| 方式 | 公司節省利得稅 | 員工薪俸稅影響 | 行政成本 |
|---|---|---|---|
| 公司車 | 80,000 × 16.5% = 13,200（全額扣減） | 私用部分可能計入福利 | 中 |
| 里程報銷（60% 公務） | 48,000 × 16.5% = 7,920 | 無（報銷不計入收入） | 高 |
| 定額津貼 | 津貼金額全額扣減 | 津貼全額計入薪俸稅 | 低 |
最佳策略建議
對大多數中小企老闆：個人購車 + 按里程報銷是最簡單且稅務效率合理的方式。關鍵是建立清晰的里程記錄（可使用手機 App 記錄）。
對車輛使用量高且公務比例高（>80%）的企業：公司購車較優——透過折舊免稅額和全額開支扣減，稅務利益更顯著。
行政資源有限的微型公司：定額津貼最簡單——雖然薪俸稅影響較大，但節省的時間成本可能值得。
無論選擇哪種方式，正確的記錄和稅務處理是關鍵。Sleek HK 的會計服務 可協助你建立公司車輛開支的記錄系統，確保所有扣減都符合稅務局要求。
常見問答
Q：公司車完全用於私人用途（如老闆週末開車去郊遊），油費可以扣減嗎？
不能。只有用於業務的開支才能扣減。如果車輛有私用成分，你需要合理分攤私用和公用的比例，只申報公用的部分。
Q：公司可否租車而非購車？
可以。營運租賃的租金可全額扣減（不像購車需要通過折舊逐年攤分），這是稅務效率較高的方式。
本文中包含部分合作夥伴推廣連結，您通過這些連結購買服務，不會增加任何成本，但我們可能獲得佣金以維持網站運營。